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近日，陜西證監(jiān)局對(duì)西安寶德自動(dòng)化股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱寶德股份)及3位涉事人采取出具警示函措施的決定。華商報(bào)記者發(fā)現(xiàn)，寶德股份虛增利潤(rùn)、信披違規(guī)的背后，或與融資租賃業(yè)務(wù)下滑嚴(yán)重，業(yè)績(jī)不振有關(guān)。

2017年度凈利潤(rùn)多披露648萬(wàn)元

華商報(bào)記者查閱發(fā)現(xiàn)，寶德股份對(duì)政府補(bǔ)助未及時(shí)披露及2017年年報(bào)凈利潤(rùn)披露不準(zhǔn)確。

政府補(bǔ)助未及時(shí)披露。2017年1月該公司子公司湖州慶匯投資有限公司收到財(cái)稅返還款1，059.60萬(wàn)元，占2016年度你公司經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的16.86%，達(dá)到臨時(shí)公告標(biāo)準(zhǔn)，該公司直到2017年8月25日才進(jìn)行披露，違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第三十條第二款第十八項(xiàng)的規(guī)定。

2017年年報(bào)凈利潤(rùn)披露不準(zhǔn)確。2018年6月該公司進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，補(bǔ)提了風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，增加2017年度資產(chǎn)減值損失892.65萬(wàn)元。更正前該公司對(duì)資產(chǎn)減值損失計(jì)提不充分，不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第十八條的規(guī)定，該事項(xiàng)導(dǎo)致公司2017年度凈利潤(rùn)多披露648萬(wàn)元，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定。因此，陜西證監(jiān)局決定對(duì)該公司采取出具警示函的監(jiān)管措施。

不過(guò)，華商報(bào)記者注意到，在2018年9月26日，寶德股份公告稱，公司相關(guān)核查工作已經(jīng)完成，不存在應(yīng)披露而未披露信息。公司同時(shí)提示控股子公司融資租賃及委托貸款項(xiàng)目訴訟執(zhí)行及逾期風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)績(jī)下滑風(fēng)險(xiǎn)及二級(jí)市場(chǎng)交易風(fēng)險(xiǎn)。公司股票于2018年9月27日上午開(kāi)市起復(fù)牌。

董事長(zhǎng)、總經(jīng)理趙敏等被出具警示函

華商報(bào)記者發(fā)現(xiàn)，陜西證監(jiān)局近日還公布了關(guān)于對(duì)趙敏、范勇建、張亞?wèn)|采取出具警示函措施的決定。經(jīng)查，西安寶德自動(dòng)化股份有限公司存在政府補(bǔ)助未及時(shí)披露、2017年年報(bào)凈利潤(rùn)披露不準(zhǔn)確問(wèn)題。按照《上市公司信息披露管理辦法》第五十八條的規(guī)定，趙敏作為寶德股份董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，范勇建作為寶德股份時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)，張亞?wèn)|作為寶德股份財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，對(duì)上述問(wèn)題負(fù)有主要責(zé)任。根據(jù)該辦法第五十九條的規(guī)定，陜西證監(jiān)局決定對(duì)三人采取出具警示函的監(jiān)管措施。

公開(kāi)信息顯示，趙敏和妻子邢連鮮持股比例42.99%，是公司控股股東。而公司目前的董事會(huì)秘書(shū)已經(jīng)更改為王志強(qiáng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)依然是張亞?wèn)|任職。

有不愿具名的券商人士分析，寶德股份2017年度凈利潤(rùn)多披露648萬(wàn)元，或不是簡(jiǎn)單的“會(huì)計(jì)差錯(cuò)”，也不排除是公司為粉飾業(yè)績(jī)而有意為之。因?yàn)?017年全年寶德股份凈資產(chǎn)收益率3.34%，下降2.69%，創(chuàng)3年新低;基本每股收益0.11，同比下降45.0%。歸母公司所有者凈利潤(rùn)同比下降53.01%。負(fù)債合計(jì)為59.25億，負(fù)債率為83.81%。經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流凈額為-2.68億，同比增加84.75%。總體來(lái)看，2017年的公司經(jīng)營(yíng)各項(xiàng)指標(biāo)都下滑至危險(xiǎn)邊緣。

寶德股份2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表也飽受質(zhì)疑。2018年4月，年報(bào)被年審會(huì)計(jì)師立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，主要因?yàn)槟陮彆?huì)計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，無(wú)法確定是否有必要就子公司慶匯租賃有限公司存在的重大未決訴訟事項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表做出調(diào)整，也無(wú)法確定應(yīng)調(diào)整的金額。

2018年前三季度虧損1838.55萬(wàn)

寶德股份的經(jīng)營(yíng)情況，2018年的業(yè)績(jī)難言樂(lè)觀，反而有可能進(jìn)一步“深陷泥潭”。華商報(bào)記者查詢已披露的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，公司2018年1-9月實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入3.40億元，同比下降30.39%;保險(xiǎn)及其他行業(yè)已披露三季報(bào)個(gè)股的平均營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率為-0.52%;歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)-1838.55萬(wàn)元，同比下降122.33%，保險(xiǎn)及其他行業(yè)已披露三季報(bào)個(gè)股的平均凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為-18.50%;公司每股收益為-0.06元。

而第三季度的業(yè)績(jī)下滑幅度更是驚人，第三季度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)分別為0.79億元和-0.39億元，同比大幅下滑57.71%和200.47%。

寶德股份報(bào)告稱，營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)下滑主要系：(1)報(bào)告期內(nèi)收購(gòu)子公司慶匯租賃投放項(xiàng)目較去年同期減少，且個(gè)別項(xiàng)目計(jì)提減值準(zhǔn)備，融資租賃業(yè)務(wù)未實(shí)現(xiàn)盈利;(2)因2017年9月出售華陸環(huán)保60%股權(quán)，上年同期包含華陸環(huán)保2017年1-9月凈利潤(rùn)，本報(bào)告期未包含。

寶德股份在2015年以前是一家主要從事工業(yè)機(jī)械生產(chǎn)的公司。在收購(gòu)慶匯租賃有限公司，從此寶德股份的發(fā)展軌跡發(fā)生了改變。寶德股份2015年的中報(bào)中開(kāi)始出現(xiàn)了融資租賃業(yè)務(wù)，隨著融資租賃業(yè)務(wù)的持續(xù)開(kāi)展，其在總收入中的占比也逐漸增加，但融資租賃業(yè)務(wù)的毛利率卻一路下滑。至2018年上半年，寶德股份的融資租賃業(yè)務(wù)收入占比為93.61%，而毛利率卻變成了“負(fù)數(shù)”，也就是說(shuō)寶德股份百分之九十以上的業(yè)務(wù)都是虧損的。

融資租賃業(yè)務(wù)存潛在“致命”風(fēng)險(xiǎn)

寶德股份收購(gòu)慶匯租賃后面臨的問(wèn)題不僅僅只是融資租賃業(yè)務(wù)毛利率連年下降，開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)的潛在信用風(fēng)險(xiǎn)也十分“致命”。

報(bào)告顯示，寶德股份2018年1-9月，資產(chǎn)減值損失發(fā)生額0.10億元，較上年同期增長(zhǎng)1498.69%，公司解釋為收購(gòu)子公司慶匯租賃個(gè)別項(xiàng)目2018年出現(xiàn)不良跡象，計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所致。而2017年慶匯租賃計(jì)提的資產(chǎn)減值損失也較上年同期增長(zhǎng)409.87%。

同時(shí)報(bào)告還披露慶匯租賃存在部分訴訟及強(qiáng)制執(zhí)行事項(xiàng)共有8起，其中有7起是慶匯租賃作為起訴方，涉案的金額達(dá)10.07億元，約是寶德股份2017年?duì)I業(yè)收入的1.40倍，2018年前三季度營(yíng)業(yè)收入總和的2.96倍。

從去年的業(yè)績(jī)來(lái)看，可以說(shuō)，慶匯租賃不僅沒(méi)能成為寶德股份逆天改命的“救命稻草”，反而使其承受巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)專家仝先生向華商報(bào)記者分析表示，總體來(lái)看，寶德股份收購(gòu)慶匯租賃，向非銀金融轉(zhuǎn)型，目前來(lái)看效果并不如預(yù)期的好。首先表現(xiàn)在融資租賃業(yè)務(wù)毛利率方面，毛利率的持續(xù)下跌說(shuō)明行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的壓力逐漸增大。其次，融資租賃是重資產(chǎn)類型業(yè)務(wù)，該業(yè)務(wù)比重的增加提高了寶德股份的資產(chǎn)負(fù)債率。未進(jìn)行融資租賃業(yè)務(wù)之前公司最高的資產(chǎn)負(fù)債比率只有30.23%，而到今年9月末，資產(chǎn)負(fù)債率已經(jīng)超過(guò)80%。

另外，業(yè)務(wù)的過(guò)度集中導(dǎo)致公司承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力變差，而且石油鉆采自動(dòng)化產(chǎn)品及服務(wù)的毛利率較高且相對(duì)穩(wěn)定，大幅減少該項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)屬可惜。開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)具有高風(fēng)險(xiǎn)，這要求公司對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的把控能力較高，而寶德股份本身是制造業(yè)出身，其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制還不到位。寶德股份要想在融資租賃行業(yè)立足不光要注重發(fā)展速度，更需要在風(fēng)控方面下足功夫。 華商報(bào)記者 劉百穩(wěn) 黃濤

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